Сегодня страна Эйфелевой башни привлекательна не только для туристов. Она становится одним из лидеров среди наиболее предпочтительных мест для приобретения недвижимости гражданами России и государств СНГ. Компания ArendaLazur TM (Cofrance SARL) готова оказать содействие в понимании порядка владения собственностью в этом государстве. Заранее информируем, что для налоговых нерезидентов, то есть тех, кто проживает во Франции не более 183 дней в году, налоги на недвижимость отличаются доступными параметрами.
Размер налоговых обязательств во время покупки объекта недвижимости
С необходимостью заплатить налоги сталкивается каждый новый обладатель недвижимости во Франции. В первую очередь ему потребуется заплатить налог на регистрацию, составляющий 5,81%.
Размер этого финансового обязательства может снизиться при приобретении доли в компании, обладающей активами, которые состоят большей частью из французской недвижимости. В этом случае налог на регистрацию составит 5% от стоимости доли.
Потребуется также учитывать суммы ставки нотариального вознаграждения. Она будет варьироваться от 0,825 до 4%. К полученным параметрам стоимости добавляется сумма НДС – 20%.
Размер налогов во время владения недвижимостью
В дальнейшем, как и в любом другом государстве, налоги в течение всего периода владения собственностью придется платить ежегодно. Франция взимает два налога:
- собственно налог на недвижимость taxe foncière;
- налог на проживание taxe d’habitation.
Уровень обязательств строго фиксирован и составляет в случае со ставкой taxe foncière в год стоимость 0,5–1,5 месяцев условной аренды. Налог на проживание также отличается в зависимости от месторасположения недвижимости.
Размер Taxe d’habitation в небогатых французских муниципалитетах приравнивается к «условной» месячной аренде. Размер этого налога зависит от уровня обеспеченности муниципалитета. Он выше в тех частях государства, где казна наполняется не очень активно.
Налог для обеспеченной Франции
В число обязательных налоговых выплат обязательно включается налог на богатство, или налог солидарности на состояние (impôt de solidarité sur la fortune, ISF). Это финансовое бремя перекладывается на бюджет тех, чьи активы во Франции имеют стоимость более 1,3 млн евро. В зависимости от стоимости имущества в этом случае зависят и ставки.
Налогооблагаемой базой становится доход, получаемый от аренды. Размер этого финансового обязательства определяется с вычетом расходов, которые несет налогоплательщик в связи с наймом площадей.
Для нерезидентов этот показатель начинается от 20%. Потребуется также оплатить взимаемый социальный сбор по ставке 15,5%. В результате размер максимальной ставки дохода от аренды способен подняться до 60,5%.
Если налогом облагается компания, получающая такой доход, то ставка составляет 33,33% от дохода. В этом случае также обязательно учитываются вычеты из суммы дохода от аренды, причиной которых становятся амортизация и расходы.
Налоговые обязательства при проведении продажи недвижимости
Специалисты компании Cofrance SARL готовы дать рекомендации в области оптимизации уровня налогового бремени. Например, когда проводится первая продажа недвижимости нерезидентами, сделка может быть освобождена от налога на прирост капитала (l’impôt sur les plus-values immobilières). Для этого нерезиденту потребуется соблюсти некоторые условия.
Налог на прирост капитала с 1 августа 2015 года платят жители любых государств. Его ставка составляет 19%. К получившейся сумме налоговых обязательств потребуется прибавить 15,5% социального сбора и 6% специального добавочного налога. По ставке 19% облагается налог на прирост капитала для резидентов Европейского Союза. В результате размер налоговой ставки увеличивается до 40,5%.
Размер налоговой ставки зависит напрямую от периода обладания недвижимостью. Для тех, кто был собственником недвижимости от 6 лет до 21 года, скидки для подоходного налога в 19% или 33,33% составят 1,65%.
Для тех, кто владеет недвижимостью во Франции 22 года, этот показатель составит 1,6%. Побыв собственником недвижимости от 22 до 30 лет, можно рассчитывать на 9% скидки. Полностью освобождаются от такого налога владевшие недвижимостью 30 и более лет.
От налога освобождаются и нерезиденты в случае неиспользования французской системы соцобеспечения.
Еще одним нюансом становится взимание дополнительного налога в 2–6% при продаже недвижимости после 1 января 2013 года.
Порядок оформления французского наследства
Согласно французским законам, налогами на наследство (l’impôt sur les successions) облагается имущество, которым владеет нерезидент. Для облегчения налоговых обязательств юристы Cofrance SARL рекомендуют оформлять права собственности на недвижимость через компанию. Это позволит применять к собственности недвижимости во Франции при начислении налоговых обязательств законы родного государства.
Размер налогов исчисляется исходя из стоимости объекта. При переходе имущества между супругами налог не взимается. Налог придется платить в случае, когда имущество передается по наследству от родителей детям. Размер ставки может варьироваться от 5 до 45%. Можно также претендовать на налоговую скидку в 100 тыс. евро.
Какие налоги на доходы и прибыль действуют во Франции
Налоговое законодательство Франции устанавливает ставку подоходного налога в 45%. Дополнительно 3–4% прибавляется к размеру ставки для тех, кто является обладателем сверхвысоких доходов.
Во Франции взимается корпоративный налог, то есть налог на доходы юридических лиц. Он составляет 33,33%.
Перед вами – лишь краткий путеводитель по налоговому законодательству Франции. Подробно данные представлены в статье «Налоги во Франции: за что платят резиденты и зарубежные покупатели недвижимости». Помочь разобраться во всех налогах Франции, которые потребуется оплачивать законопослушному гражданину, готовы специалисты компании Cofrance SARL.
