Как и в любом другом правовом государстве в Княжестве Монако существует налог на добавленную стоимость и определенные правила его уплаты. Чтобы иметь общее представление о нем и избежать дополнительных расходов и неприятных ситуаций с правоохранительными органами, нужно запомнить всего лишь два основных случая. Когда при совершении сделок купли-продажи такой налог с недвижимого имущества либо будет взиматься, либо нет:
если НЕ истёк срок продолжительностью в 5 лет с момента завершения строительных работ на проданных или купленных вами земельных участках, предназначенных под застройку, а также расположенных на них зданий, то обязательно нужно оплатить налог;- если такой срок истёк, и с того момента уже прошло пять лет, то дополнительные средства на оплату налога вам не потребуются. В данном случае его учитывать не надо. Но нужно знать о такой оговорке в законе, что речь идет о купле-продаже зданий и земельных участков, которые НЕ предназначены для застройки.
Нужно также запомнить, что налог на добавленную стоимость с земли уплачивается продавцом. Так что если вы просто купили участок под застройку в Княжестве Монако, о подобных затратах можно не беспокоиться. Ответственность перед законом будет целиком находится на контрагенте.
Кстати, ставка НДС составляет 20%.
Налогообложение наследства и дарения в Княжестве Монако
Если по счастливой случайности у вас обнаружились родственники в Монако, которые готовы подарить вам дом или даже целое поместье, или при менее удачном стечении обстоятельств — вы стали наследником по смерти далекого родственника, не спешите бурно отмечать это событие, отнеситесь со всем вниманием к документальному оформлению и уплате всех необходимых налогов. Иначе доставшееся наследство можно попросту «прозевать»!
Запомните, если вы, счастливчик, имеете гражданство Княжества Монако (являетесь резидентом), то налог на наследство или дарение вы обязаны будете оплатить. В том случае, конечно, если передаваемое имущество находится в зоне юрисдикции страны. По времени начисления налога — задолженность перед государством возникает сразу же на момент дарения или после смерти завещателя. Если же речь идет о презентах в пользу благотворительных фондов и оказания им поддержки, которые совершаются в пределах Монако, они не подлежат налогообложению вне зависимости от того, когда имущество переходит в другие руки — при жизни дарителя или после его смерти. Таким образом, можно проследить, как княжество всячески содействует и поощряет милосердие и доброе отношение к другим членам общества.
Интересно, что чем дальше родственник, решивший сделать подарок, тем больше сумма налога, обязательная к уплате.
Например, если речь идет о недвижимости, расположенной на территории Монако, в случае передачи ее при жизни или после смерти одной из сторон сделки: прямые родственники (жена, родители, дети) обязаны будут оплатить 0%; братья и сестры — 8%; дяди, тетки, племянники и племянницы — 10%; другие родственники — 13%; лица, не состоящие в родственных отношениях — 16%.
При этом очень важно учитывать так называемую территориальную принадлежность совершающего сделку или дарителя и его имущества. К примеру, если покойный состоял в гражданстве Франции и к моменту своей смерти проживал в Монако более 5 лет, то недвижимость, находящееся на территории княжества, регулируется местными законами, тогда как дома, особняки и прочие постройки, что принадлежали родственнику во Франции, облагается суммами согласно положениям Налогового кодекса этой страны.
Важно запомнить, что законодательство Монако не предусматривает никаких льгот по уплате налога на наследство и дарение.
Монако не практикует льгот для налога на наследство и дарение. Таким образом, в случае смерти лица, притом что, его имущество остается в Монако, а налог на сделку по передаче этого имущества был уже выплачен согласно законам другой страны, власти княжества будут взимать собственные налоги с этой недвижимости или других благ, если они подлежат этому согласно международным или национальным законам. Это очень важно иметь в виду, чтобы избежать возможной путаницы и, решив, что необходимая сумма уже уплачена во Франции, например, забыть о своей ответственности в Монако.
Регистрационные сборы
Некоторые сделки, совершаемые в Монако, подлежат регистрации, которая предполагает уплату определенного сбора.
- Аренда недвижимого имущества
Договор аренды недвижимого имущества подлежит обязательной государственной регистрации в течение трёх месяцев с момента его заключения.
Для сделок, заключённых на определённый срок, взимается 1% сбора от стоимости аренды. Эта сумма подсчитывается путём умножения годовой арендной платы на количество лет.
Для бессрочных договоров ставка сбора составляет 7.5 % от стоимости аренды.
- Реализация недвижимого имущества
Договоры купли-продажи недвижимого имущества подлежат обязательной регистрации, при этом уплачивается соответствующий сбор. Ставка такого налога составляет 4,5 или 7,5% от стоимости недвижимости и зависит от того, кто является покупателем.
Если имущество передается напрямую в пользу физического лица, то применяется ставка 4,5%. Аналогичный размер уплаты налога действует, если в качестве покупателя выступает монакское гражданское общество по сооружению или приобретению недвижимости (Société Civile Immobilière (SCI), при соблюдении условий «прозрачности владения». В частности, требуется, чтобы членами общества были только физические лица, предоставившие информацию о себе в Управление финансовых услуг Монако (Direction des services fiscaux de Monaco).
Если же в качестве покупателя выступает иное лицо, то ставка сбора повышается до 7.5%.
Во всех случаях за основу принимается рыночная стоимость недвижимого имущества.
Требование о предоставлении сведений о составе бенефициаров
На некоторые категории лиц, владеющих недвижимостью в Монако, возложена обязанность ежегодно предоставлять сведения о составе бенефициаров. К ним относятся любые компании (кроме монакских гражданских обществ по сооружению или приобретению недвижимости, удовлетворяющих условиям «прозрачности владения»), а также частные фонды, трасты, инвестиционные учреждения (кроме регулируемых публичных инвестиционных компаний), и страховые ассоциации (далее «контролируемые лица»).
Последние обязаны раз в год подавать в Управление финансовых услуг уведомление о наличии или об отсутствии изменений в составе их «фактических бенефициаров» за прошедший год. При этом под фактическим бенефициаром (bénéficiaire économique effectif) понимается физическое лицо, которое являются окончательным звеном в цепочке владения или контроля над соответствующим подотчётным лицом.
Если состав бенефициаров контролируемого лица в течение года оставался неизменным, то при подаче ежегодного уведомления уплачивается номинальный регистрационный сбор в размере десяти евро. Если же в списке бенефициаров произошли изменения, то у контролируемого лица возникает обязанность уплатить регистрационный сбор по ставке 4,5% со ставки рыночной цены недвижимости, приходящейся на долю замененных бенефициаров.
Контролируемые лица освобождаются от уплаты 4,5%-ного сбора при переходе прав бенефициара в порядке наследования либо дарения в пользу сожителей и родственников по прямой восходящей или нисходящей линии.
Подача ежегодных уведомлений в Управление финансовых услуг не может производиться самостоятельно. Для этого контролируемые лица обязаны назначать местных компетентных представителей (le mandataire agréé) из списка, утверждаемого Управлением финансовых услуг.
При этом важно ориентироваться по срокам и не пропустить назначенной даты во избежание дополнительных штрафов. Уведомление подается в срок от 1 июля до 30 сентября. Отчетный период составляет от 1 июля предшествующего года по 30 июня текущего года. Вслед за подачей уведомления производится уплата сбора в период с 1 октября по 30 ноября.
В случае просрочки предоставления нужного документа на срок не более 30 дней с контролируемого лица взимается штраф в размере 5000 евро. Если срок превысила 30 дней, размер штрафа увеличивается до 10 тыс. евро. Если при смене бенефициара уведомление было подано вовремя, но стоимость недвижимости была занижена, в дополнение к регистрационному сбору взимается штраф в размере 7,5% от разницы между задекларированной ценой и реальной стоимостью недвижимости.
Неисполнение обязанности по назначению финансового представителя влечет штраф в размере 1,5% от рыночной стоимости недвижимости.
