Коли ви вирішуєте здати в оренду нерухомість на Мальті, то повинні знати про податки, які зобов’язані сплачувати з рентного доходу. У деяких власників може виникнути бажання пропустити цей крок, особливо коли квартиронаймач платить готівкою, але це не дуже гарна ідея. Це робить вас уразливими з точки зору не тільки порушення законодавства, але в питанні відносин з тим же орендарем: якщо він виявиться чимось незадоволений, то з легкістю може повідомити про порушення владі. Крім того, вам буде складніше запропонувати орендарю правильну юридичну опцію в тарифах на комунальні послуги. І якщо податковий департамент дізнається про порушення, вас чекає серйозний фінансовий удар.
Податкові ставки
Податок на орендоване майно (як комерційне, так і житлове) становить 15% від валового доходу (без відрахувань, наприклад, на ремонт). Однак в питанні податків у вас є дві опції, причому щороку ви можете приймати різні рішення.
1) Якщо ви вирішите заплатити 15% податок з валового доходу від оренди нерухомості на Мальті, це мається на увазі, що фізичні особи не зобов’язані декларувати дохід у своїх податкових деклараціях.
2) Замість того щоб платити 15% валового доходу, ви можете вказати чистий дохід від оренди в своїй податковій декларації. В цьому випадку до вас будуть застосовуватися стандартні податкові ставки. Це вигідно, якщо у вас є банківський кредит компанії для фінансування орендованої нерухомості. Ви також можете зажадати повернути 20% коштів на утримання, оренду землі, ліцензійний збір MTA або відсотки по кредиту. Якщо всі перераховані витрати застосовні, вам може бути вигідніше внести дохід від оренди в звичайну податкову декларацію.
Зверніть увагу, що:
- Якщо ви не декларували дохід від оренди в минулому, ви не зможете вибрати опцію 15% і повинні платити податки за звичайною ставкою.
- Фіксована ставка 15% не може застосовуватися до об’єктів, зданих в оренду “афілійованій стороні», а саме особам, які володіють 25% або більше майна.
- Тариф не поширюється на короткострокову оренду з ліцензією MTA. В цьому випадку вам потрібно буде вибрати другий варіант.
Штрафи
Якщо податкові органи виявлять, що ви не задекларували дохід від оренди нерухомості на Мальті, вам доведеться заплатити податок у розмірі 35% від валового рентного доходу, а також відсотки і додатковий податок, який підлягає сплаті відповідно до законів про прибутковий податок. Уточніть у фінансового консультанта питання податкових послаблень.
ПДВ
Лізингодавець не має права стягувати з орендарів ПДВ, оскільки орендні платежі вважаються звільненими від податків (за винятком деяких нюансів, пов’язаних, наприклад, з короткостроковою орендою житла, паркувальними місцями і наданням житла в оренду особі, зареєстрованій відповідно до статті 10 Закону про ПДВ, який використовує майно в ділових цілях).
Важлива замітка
Питання оподаткування – складне і має безліч нюансів. У статті наведено лише загальні рекомендації. Для розуміння всієї картини зверніться за консультацією до місцевих бухгалтерів, фінансистів або податкових консультантів.
Шошина Ольга
